Global Skatteguide: Australien Den Globala Skattehandboken förklarar beskattningen av aktiekurser i 40 länder: aktieoptioner, bundna aktier, begränsade aktier, prestationsaktier, aktievärderingsrättigheter och planer för personalinköp. Landsprofilerna granskas regelbundet och uppdateras vid behov. Vi gör vårt bästa för att hålla skrivningen livlig. Maximera dina börskompensationsvinster och förhindra misstag Bra innehåll och prisbelönta verktyg Du behöver ett Premium-medlemskap för att komma åt den här funktionen. Detta ger dig fullständig tillgång till vårt prisbelönta innehåll och verktyg på personaloptioner, begränsade aktier, SAR, ESPP och mer. Vem blir Premium medlem Se vår långa lista över betalda abonnenter. Är du ekonomisk eller rikedomadvisare? Du vill lära dig mer om MSO Pro-medlemskap. Glömt ditt användarnamn och lösenord Klicka här och vi kommer att försöka hjälpa dig att hitta den. Frågor eller kommentarer E-postsupport eller ring (617) 734-1979. Innehållet tillhandahålls som en pedagogisk resurs. MyStockOptions är inte ansvarig för eventuella fel eller förseningar i innehållet eller åtgärder som vidtagits i beroende av det. Upphovsrätt kopia 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions är ett federalt registrerat varumärke. Vänligen kopiera inte eller ta bort denna information utan det uttryckliga tillståndet från myStockOptions. Kontakta redaktionsmystockoptions för licensiering information. Hur begränsad aktie och RSU är beskattad. Medarbetarersättning är en stor utgift för de flesta företag. Därför är det lättare för många företag att betala minst en del av sina anställdas ersättning i form av lager. Denna typ av kompensation har två fördelar: det minskar den mängd kontantkompensation som arbetsgivare måste betala ut, och tjänar också som ett incitament för arbetstagarnas produktivitet. Det finns många typer av aktieutjämning. och varje har sin egen uppsättning regler och regler. Chefer som får aktieoptioner står inför en särskild uppsättning regler som begränsar omständigheterna under vilka de får utöva och sälja dem. Denna artikel kommer att undersöka vilken typ av begränsat lager och begränsade lager enheter (RSU) och hur de beskattas. Vad är begränsat Lagerbestämt lager är per definition lager som har beviljats en verkställande som inte kan överföras och omfattas av förverkande under vissa förutsättningar, såsom uppsägning av anställning eller misslyckande med att uppfylla antingen företags - eller personliga prestationsriktmärken. Begränsat lager blir också allmänt tillgängligt för mottagaren under ett betygsat intjänandeplan som varar i flera år. Även om det finns några undantag, beviljas mest begränsade aktier till ledande befattningshavare som anses ha insiderkännedom om ett bolag, vilket gör att det omfattas av reglerna för insiderhandel enligt SEC-regel 144. Att inte följa dessa regler kan också leda till förverkande. Begränsade aktieägare har rösträtt. samma som någon annan typ av aktieägare. Begränsade aktiebidrag har blivit mer populära sedan mitten av 2000-talet, när företagen var tvungna att bekosta aktieoptionsbidrag. Vad är begränsade lagerandelar RSUs liknar begränsade aktieoptioner konceptuellt, men skiljer sig åt i vissa viktiga avseenden. RSUs representerar ett osäkert löft av arbetsgivaren att bevilja ett visst antal aktier av aktier till arbetstagaren vid fullgörandet av intjänandeplanen. Vissa typer av planer möjliggör kontant betalning i stället för aktiemarknaden, men denna typ av plan är i minoriteten. De flesta planer mandat att faktiska aktier av aktierna inte ska utfärdas förrän de underliggande överenskommelserna är uppfyllda. Därför kan aktiernas aktier inte levereras förrän intjäning och förverkande krav har uppfyllts och frisläppande beviljas. Vissa RSU-planer gör det möjligt för arbetstagaren att bestämma inom vissa gränser exakt när han eller hon skulle vilja ta emot aktierna, vilket kan hjälpa till med skatteplanering. I motsats till standard begränsade aktieägare har RSU-deltagarna emellertid inte rösträtt på aktieinnehavet under intjänandeperioden, eftersom ingen aktie har faktiskt utfärdats. Reglerna för varje plan kommer att avgöra huruvida RSU-innehavare erhåller utdelningsekvivalenter. Hur är begränsad Aktieskattad Begränsad aktie och RSUs beskattas annorlunda än andra typer av optioner. såsom lagstadgade eller icke-lagstadgade personalinköpsplaner (ESPP). Dessa planer har generellt skattekonsekvenser vid tidpunkten för utövande eller försäljning, medan bundna aktier vanligtvis blir beskattningsbara vid fullgörandet av intjänandeplanen. För bundna aktieplaner ska hela beloppet av det inneboende beståndet räknas som vanligt intäkter under intjänandearget. Beloppet som ska deklareras bestäms genom att subventionera det ursprungliga köp - eller övertagningspriset på beståndet (vilket kan vara noll) från aktiens mässans marknadsvärde från och med det datum då aktiebeståndet blir fullt utlagt. Skillnaden måste redovisas av aktieägaren som ordinarie inkomst. Om aktieägaren inte säljer beståndet vid uppgörelse och säljer det vid en senare tidpunkt redovisas eventuell skillnad mellan försäljningspriset och det verkliga marknadsvärdet på intjänandedagen som en realisationsvinst eller förlust. § 83 b. Aktieägare i aktiebolag får redovisa det verkliga marknadsvärdet på sina aktier som ordinarie inkomst vid det datum då de beviljas, istället för när de blir etablerade, om de så önskar. Detta val kan avsevärt minska mängden skatter som betalas på planen, eftersom aktiekursen vid tidpunkten för beviljandet ofta är mycket lägre än vid tidpunkten för uppgörelsen. Därför börjar kapitalvinstbehandling vid tidpunkten för beviljandet och inte vid intjäning. Denna typ av val kan vara särskilt användbar när längre tid föreligger mellan när aktier beviljas och när de är bosatta (fem år eller mer). Exempel - Reporting Restricted Stock John och Frank är båda viktiga chefer i ett stort företag. De mottar var och en begränsade aktiebidrag på 10 000 aktier till noll dollar. Bolagets aktie är handel med 20 per aktie på bidragsdatumet. John bestämmer sig för att deklarera beståndet vid invigningen medan Frank väljer att behandla avsnitt 83 (b). Därför förklarar John ingenting i bidragsåret, medan Frank måste rapportera 200 000 som vanlig inkomst. Fem år senare, på det datum som aktiebeståndet blir fullt beräknat, handlar börsen till 90 per aktie. John kommer att behöva rapportera en hel del 900 000 av hans börsbalans som vanligt inkomster under årets vinst, medan Frank rapporterar ingenting om han inte säljer sina aktier, vilket skulle vara berättigat till kapitalvinstbehandling. Därför betalar Frank en lägre ränta på majoriteten av sina aktievinster, medan John måste betala högsta möjliga ränta på hela vinstbeloppet som realiserats under intjänandeperioden. Tyvärr finns det en stor risk för förverkande i samband med valet av avsnitt 83 (b) som går utöver de normala förverkande riskerna som är förknippade med alla begränsade aktieplaner. Om Frank skulle lämna företaget innan planen blir etablerad, kommer han att avstå från alla rättigheter till hela börsbalansen, trots att han har förklarat 200 000 aktier som tilldelats honom som inkomst. Han kommer inte att kunna återhämta de skatter som han betalat till följd av sitt val. Vissa planer kräver också att arbetstagaren betalar åtminstone en del av beståndet vid tilldelningsdatumet och detta belopp kan redovisas som en kapitalförlust under dessa omständigheter. Beskattning av RSUs Beskattningen av RSU är lite enklare än för standardbestämda lagerplaner. Eftersom det inte finns någon faktisk aktieutdelning som beviljats, är det inte tillåtet att välja 83 § b. Det innebär att det bara finns ett datum i planens liv, på vilket aktieinnehavet kan deklareras. Det redovisade beloppet kommer att motsvara det lagliga marknadsvärdet på beståndet på dagen för intjänandet, vilket också är leveransdatumet i det här fallet. Därför redovisas aktiens värde som vanligt intäkter under det år som aktiebeståndet uppbärs. Bottom Line Det finns många olika typer av begränsat lager, och de skatte - och förverkande regler som är knutna till dem kan vara mycket komplexa. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna i detta ämne och bör inte tolkas som skatteråd. För mer information kontakta din finansiella rådgivare. Starta advokatbloggen Nya australiska lagar 2015 ändrar skattebehandlingen av Employee Share Option Plans (ESOP), vilket gör ESOPs användbara vid australiensiska startups för första gången sedan 2009. I grund och botten hur det brukade Arbetet var att när du fick eget kapital 8220 för free8221 skulle marknadsvärdet på det egna kapitalet kunna beskattas när du mottog det. Nu kan det 8220fria equity8221 beskattas när du säljer eget kapital 8211 som omfattas av ditt ESOP-möte, vissa villkor. Lagen ger dock inte startsidan en användarhandledning om hur man skapar och hanterar ESOP som kvalificerar sig för den gynnsamma skattebehandlingen. Från den aktuella informationen beskriver vi vad vi kan dra nytta av ESOPs i samband med Australiens startföretag för att hjälpa dig att förstå mer om ESOPs och hur du kan använda dem i din start. ESOPs kallas 8220Employee Share Schemes8221 (ESS) enligt den nya australiensiska lagen. Termen ESOP kommer från den vanligaste termen för ett sådant juridiskt system i USA (personaloptionsplan) och de flesta startlitteratur använder denna akronym. It8217s viktigt att komma ihåg även i Australien använder vi inte termen 8220stock8221 8211 vi använder termen aktier. Aktier är en enhet med direkt ägande av bolaget, som representerar en del av företagets totala värde. För en ESOP kommer en andel vanligen att vara en 8220ordinär andel8221 (notera att australierna har vanliga aktier - inte vanligt lager). Optioner är rätt att emitteras aktier under vissa omständigheter (tidskort, betalning av pengar mm). Alternativ uppskjuta skapandet av aktien fram till en framtida tid 8211 vilket innebär att enligt en ESOP kan optioner som emitteras faktiskt aldrig resultera i att några aktier utges. Värdepapper är den kollektiva termen för aktier och optioner. Vad är en ESOP för uppstart En ESOP är en formell skriftlig policy för en start som tillåter lagmedlemmar att ta emot eller köpa värdepapper i det företaget. I Australien kan en mottagare av ESOP-värdepapper inte äga mer än 10 av bolaget totalt. En ESOP används för att bevilja kapital till nya lagmedlemmar i motsats till grundarna. Vad är en kompatibel, skatteeffektiv ESOP Den främsta fördelen med den nya lagen är att vissa mottagare av ESOP-värdepapper under vissa omständigheter kommer att kunna kvalificera sig för skattelättnaden. Denna koncession innebär att mottagaren inte kommer att beskattas på värdepappersmarknadsvärdet den dag de mottar säkerheten, utan i stället kommer endast att beskattas när de avyttrar säkerheten. För att kunna implementera en kompatibel, skatteeffektiv ESOP för uppstart måste du ha några kvalificerade funktioner: Om din ESOP beviljar aktier samt alternativ måste ESOP vara tillgänglig för minst 75 anställda som har varit i tjänst för 3 eller flera år. Eventuella optioner som emitterats enligt ESOP måste ha ett lösenpris över den nuvarande marknadsvärderingen av ESOP-värdepapperen. Företaget (och alla andra företag i en grupp) får inte vara äldre än 10 år. Gruppomsättningen får inte överstiga 50 miljoner kronor per år i det värde som ESOP-värdepapper emitteras. ESOP måste kräva att ESOP-värdepapper hålls i minst 3 år eller tills innehavaren upphör med anställning. Bolaget måste vara en australsk skatt bosatt och kan inte vara noterad på en börs. Dessutom måste värdet på ESOP-värdepapperen (och i sin tur bolaget) beaktas. En annan fördel med de nya lagarna är värderingsmetoder för säkra hamnar (värderingsformulär som är godkända enligt skattelagstiftningen) som gör förnuftiga, praktiska startvärderingar möjliga. Dessa metoder erkänner att trots det investerade kapitalet i en start, är värdet av företaget (och i sin tur ESOP-värdepapperen) ofta fortfarande närmare noll, med tanke på risken för att bolaget inte kommer att lyckas. Om det finns verkligt värde i företaget (och i sin tur ESOP-värdepapperen), för att uppnå en liten uppköpskvot och utfärda 8220free8221 värdepapper, är det nödvändigt att de emitterade värdepapperen har ett lösenpris över den nuvarande värderingen (det vill säga alternativen kommer att måste utfärdas, ej aktier). Om företaget har ett reellt värde och orörliga resurser kommer det att förväntas använda en omfattande marknadsvärderingsmetod för att exakt bestämma värdet på ett ESOP-värdepapper. I det här fallet, om du emitterar aktier under ESOP, kommer endast en liten rabatt till marknadsvärdet att tolereras. Skatteeffekten på utfärdande av värdepapper direkt, utan att anta en formell ESOP, behandlas inte i detta inlägg (även om den nya lagen möjliggör att värderingsmetoderna för säker hamn kan godkännas för att tillämpa under den omständigheten). Vad är stegen för att genomföra en ESOP-definition, en ESOP är en 8220plan8221 och är därför en formell skriftlig policy för företaget, inte bara en ad hoc-fråga om eget kapital. En ESOP kommer att kräva: ESOP: s formella regler, som anger behörighet och vilka villkor som kan ställas in på ESOP-värdepapper, i enlighet med lagens krav. Antagandet av ESOP av bolaget, vanligtvis genom beslut av styrelseledamöterna. Många företag kommer att kräva aktieägarens godkännande att anta en ESOP enligt deras konstitution och eller aktieägaravtal. Ett skriftligt erbjudande (normalt i form av ett standardbrev) för att bjuda in deltagare att ta upp ESOP-värdepapper. Skriftlig acceptans av erbjudandet av deltagaren, vilket inkluderar att vara bunden av ESOP: s regler. Utfärdande av värdepapper till deltagaren (vanligtvis bevisad genom beslut av bolagets styrelseledamöter, tillhandahållande av certifikat av dessa värdepapper till deltagaren, uppdatering och company8217s register och uppdatering av ASIC). En bestämning av värdet av ESS-värdepapper. Det kommer att finnas en juridisk process för att förbereda all dokumentation. Några kritiska överväganden för en ESOP Vid Allmänna Standarder arbetar vi varje år med hundratals startar och genomförandet av en ESOP kommer att påverka företagets övergripande drift, vilket måste beaktas. Hela problemet med ESOP har varit 8220tax treatment8221. Att få fel kommer att få oväntade skattekonsekvenser för deltagarna. Utfärda värdepapper enligt ESOP är fortfarande en formell juridisk process som måste fyllas i på rätt sätt. Halvbearbetade implementeringar kommer sannolikt inte att få sympati från Australian Tax Office. Om företagsledarna representerar laget att deras värdepapper kommer att vara 8220tax free8221 och det är inte fallet, kommer ansvarsfrågor för både bolaget och direktörerna att ställas. Skatteeffektiviteten hos ESOP är beroende av att veta värdet av ESOP-värdepapperna 8211 Detta måste formuleras varje gång ESOP-värdepapper beviljas (i synnerhet där företaget växer och eller tar emot investeringar). Om du får investeringar är det viktigt att använda preferensaktier för att du inte oavsiktligt ökar värdet på de vanliga aktierna, vilket måste värderas så lågt som möjligt för ESOP-ändamål. Utgivning av stamaktier till investerare kan eventuellt göra värderingsmetoderna för säker hamnen inte till någon hjälp för företaget. ESOP-värdepapper ska fortfarande ha 8220-förfalskning8221 som kräver att deltagarna behöver uppfylla överenskomna åtaganden för att kunna äga sina värdepapper utan risk (det brukar kallas förhoppningsvillkor). Ändringar i anställningsavtal (och andra serviceavtal) kan vara nödvändiga för att rymmer ESOP och fastighetsförhållandena. En låg värdering är en bra sak när det gäller ESOPs 8211 don8217t låt ditt ego komma i vägen Behöver du en advokat eller revisor för att implementera en ESOP Det är troligt att de flesta startuppdateringar kommer att behöva hjälp med att implementera en ESOP. Vår erfarenhet av General Standards, som arbetar med hundratals tidiga scenuppstarter varje år, har visat att även enkla företagsåtgärder (som direktionsupplösningar) ofta inte är korrekt genomförda. Därför är det klokt att få en professionell assistent direktörerna att installera ESOP. Dessutom kan många startdirektörer önska sig att erhålla formella skatteråd innan de utfärdar ESOP-värdepapper för att säkerställa att deras värderingsmetoder är ljuka. På grundval av detta är det viktigt att få juridisk och eller flera bokföringsrådgivning, särskilt när dessa lagar är så färska. I framtiden är det troligt att nyföretagande företag kommer att kunna anta en ESOP vid (eller mycket nära) införlivande, vilket resulterar i möjligheten att använda standardiserad dokumentation utan juridiska eller skattemässiga komplikationer. Om du redan är verksam, och särskilt om du genererar intäkter eller har tagit upp kapital, så finns det många variabler att överväga, och det är osannolikt att en sådan enkelhet kommer att vara tillgänglig för dig. De nya ESOP-lagarna är ett positivt steg för australiensiska startups. Liksom alla saker är det lätt att överväga de negativa elementen, och dessa lagar är inte perfekta eller helt klara (och på den grunden, om du tror att vi har något fel, var snäll och låt oss veta). Men de är bättre än vad vi hade haft sedan 2009. Men du måste ta lagar inom ramen för hela affärslandskapet. Australien är fortfarande en enkel och stabil behörighet att göra affärer den senaste budgeten ger startsidan stor skattebefrielse i form av mer avdrag, en snart sänkt bolagsskattesats och dessa nya ESOP-lagar har vi bra program som RampD Tax Incentive and Export Market Development Grants 8211 som alla gör Australien till ett underbart land för att leva som företagare. Om du gillar att diskutera implementering av en ESOP med allmänna standarder. Vi har ett antal dedikerade gratis ESOP-samrådstider tillgängliga varje vecka (boka här). Priserna börjar från 2000 och inkluderar all dokumentation och utfärdandet av värdepapper till dina första 2 deltagare. Detta inlägg utgör inte juridisk eller skatterådgivning, och allmänna standarder rekommenderar att du söker hjälp av en advokat när du genomför en ESOP.
No comments:
Post a Comment